Beruf Steuerberater
Welche Ausbildung benötigt man als Steuerberater?
Der Beruf des/der Steuerberaters/-in zählt zu den Kammerberufen. Der Weg, um ihn ausüben zu dürfen, ist lang und schwierig. Etwa die Hälfte der Prüflinge erreicht das Ziel. Die Zugangsvoraussetzungen sind streng geregelt.
Um die fachliche Eignung zu erreichen, gibt es verschiedene Wege. Er führt etwa über eine dreijährige duale Ausbildung zum Steuerfachangestellten und einer 10-jährigen Berufstätigkeit. Nach dieser Zeit erlaubt es die Kammer, das Steuerberater-Examen abzulegen, um anschließend die Ernennung zum/zur Steuerberater/in zu erhalten. Absolvieren die Steuerfachangestellten während der Zeit, in der sie Praxiserfahrung sammeln, eine Weiterbildung zum/zur Finanzwirt/in, verkürzt sich diese von 10 auf 7 Jahre.
Der zweite Weg führt über ein duales Bachelor-Studium. Dieses absolvieren Personen mit Fach-/Abitur, einer abgeschossenen Aufstiegsfortbildung oder einer beruflichen Qualifizierung parallel an der Hochschule und einem Partnerunternehmen, in dem sie ihre Praxiserfahrungen sammeln. Dieses erfolgt im Rahmen einer Ausbildung zum Steuerfachangestellten oder in Form eines Langzeitpraktikums. Dazu eignen sich Steuerberatungskanzleien sowie die Buchhaltungsabteilungen mittelständischer Konzerne und internationalen Gesellschaften.
Die dritte Option ist, den Weg über ein klassisches Hochschulstudium zu beschreiten. Diese Studienfächer eignen sich, um den Weiterbildungsberuf des/der Steuerberaters/-in zu ergreifen:
- Betriebswirtschaftslehre
- Bachelor Steuern und Wirtschaftsprüfung
- Finance & Accounting
- Taxmaster (Master of Arts Taxation + Teilnahme an der Steuerberaterprüfung)
- Volkswirtschaftslehre
- Wirtschaftsingenieurwesen
- Jura
- Wirtschaftsrecht
- Wirtschaftswissenschaften
Schließen die Hochschulabsolventen ihr Studium mit einem Bachelor ab, erfordert dies eine 3-jährige Praxiserfahrung im Beruf, um eine Zulassung zur Steuerberaterprüfung zu erhalten. Mit einem Masterabschluss verkürzt sich die Praxiszeit auf 2 Jahre.
Die Steuerberaterkammer prüft alle Personen, die sich für die Steuerberaterprüfung anmelden, ob sie neben der fachlichen die persönliche Eignung besitzen. Sie lässt keine/n Anwärter/in zu, der/die nicht in geordneten wirtschaftlichen Verhältnissen lebt. Ebenso ist es ein Hinderungsgrund, wenn sich die Person in der Vergangenheit so verhalten hat, dass anzunehmen ist, dass sie die Pflichten eines/r Steuerberaters/-in nicht vollumfänglich nachkommt.
Sie weist das Vorliegen einer Berufshaftpflicht nach. Des Weiteren besitzt der/die Anwärter/in die Fähigkeit zur Bekleidung öffentlicher Ämter und hat diese nicht durch eine strafgerichtliche Verurteilung verloren. Die Gesundheit des/der Steuerberateranwärters/-in ist so beschaffen, dass er/sie seine/ihre Arbeitskraft voraussichtlich nicht für längere Zeit verliert.
Erfüllt der/die Steuerberateranwärter/in alle Voraussetzungen, besteht die Option, einen Steuerberater-Examen-Kurs zu belegen, der auf die Steuerberaterprüfung vorbereitet. Besteht diese/r die mündliche sowie schriftliche Prüfung, versichert er/sie, dass er/sie die ihm obliegenden Berufspflichten gewissenhaft erfüllt. Im Anschluss daran händigt die Steuerberaterkammer im Rahmen der Bestellung die Berufsurkunde aus. Die bestellte Person ist damit berechtigt, die Berufsbezeichnung Steuerberater/in zu führen.
§ 38 StBerG regelt, welcher Personenkreis keine Steuerberaterprüfung benötigt, um nach der Bestellung die Tätigkeit als Steuerberater/in aufzunehmen. Dies erfordert eine praktische Tätigkeit im Bereich der von den Landes- oder Bundesfinanzbehörden verwalteten Steuern über einen im genannten Paragrafen geregelten Zeitraum. Der/die Steuerberateranwärter/innen sind zum Zeitpunkt der Bestellung nicht mehr im öffentlichen Dienst tätig.
Ausnahmen bilden Professoren i. S. d. § 38 Abs. 1 Nr. 1 StBerG. Für die Befreiung legen die Personen einen Antrag bei der Steuerberaterkammer vor und entrichten wie beim Antrag auf Zulassung zur Prüfung zum/zur Steuerberater/in eine Gebühr direkt bei der Antragstellung.
Welche Fähigkeiten braucht man als Steuerberater?
Steuerberater/innen bedürfen für ihre Tätigkeiten das Vertrauen ihrer Mandantschaft. Um dieses zu gewinnen, treten sie im beruflichen wie im privaten seriös auf. Sie haben täglich mit Menschen zu tun. Dazu gehören die Klientel und die Kollegenschaft. Das erfordert von ihnen, Expertenwissen in Menschenführung. Dies gibt ihm ihnen die erforderliche Selbstsicherheit und die Fähigkeit, souverän aufzutreten.
Ihre Arbeit erfordert ein guter, angstfreier Umgang mit hohen Zahlen sowie hervorragende fachliche Kompetenzen. Diese erwerben und vertiefen sie während ihrer Weiterbildung. Sie betreffen die Buchführung und Buchhaltung. Steuerberater/innen wissen, wie eine Bilanzierung vonstattengeht und wie sie einen Jahresabschluss erstellen. Sie besitzen umfangreiche betriebswirtschaftliche Kenntnisse sowie Fachwissen zur Steuerrechtsdurchsetzung. Sie sind vertraut mit der Abgabenordnung sowie dem Bewertungs- und Steuerrecht. Diese Kenntnisse nutzen sie für:
- die Steuerberatung und -gestaltung
- zum Anfertigen der Steuererklärungen
- zum Prüfen der vom Finanzamt erstellten Steuerbescheide
Fachliche Kompetenz, die sie beruflich voranbringen kann, beweisen sie durch umfassende Kenntnisse im Erbrecht sowie im Erbschafts- und Schenkungssteuerrecht sowie in allen anderen Steuerarten wie die Umsatz- und Gewerbesteuer. Die Finanzen betreffend, bilden sie sich in den Bereichen Finanzierung und Finanzplanung weiter. Weiter können Steuerberatern/-innen die folgenden Kenntnisse von hohem Nutzen sein:
- Vermögensverwaltung
- Unternehmensberatung
- Personalwesen
- Treuhandwesen
- Handelsrecht
- Bürgerliches Recht, Zivilrecht
- Gutachter-, Sachverständigentätigkeit
Durch die Digitalisierung erlangen IT-Kenntnisse bezüglich der Controlling- und Finanzsoftware Relevanz sowie die, welche die Betriebswirtschaft betreffen. Steuerberater/innen tun gut daran, sich mit Themen wie Business Intelligence, dem digitalen Dokumentenmanagement oder Text Mining zu beschäftigen. Weitere bedeutsame Themen sind De-Mail und Predictive Analytics.
Wie viel verdient ein Steuerberater?
Die Gehälter für Steuerberater/innen hängen von verschiedenen Faktoren ab. Diese betreffen die Firmengröße ebenso wie den Standort des Unternehmens. Verhandlungsgeschick und Berufserfahrung beeinflussen das berufliche Einkommen in dieser Profession stark.
Während der Ausbildung, die bei Steuerberater/innen in der Weiterbildung besteht, verdienen diese für die Aneignung von Wissen nichts. Eine Ausbildungsvergütung erhält, wer eine duale Ausbildung zum/zur Steuerfachangestellten absolviert, sei es über den normalen Weg oder über ein duales Studium.
Während nebenberuflicher Weiterbildungen, etwa zum/zur Finanzwirt/in, bezieht die Person weiterhin ihr normales Gehalt. Ein akademisches Studium finanzieren die Studierenden selbst. Geld erhalten sie für ihre Studientätigkeit nicht. Ihren Lebensunterhalt bestreiten sie durch die Eltern, einer bezahlten praktischen Tätigkeit in einem Unternehmen und/oder durch BAföG.
Als Berufseinsteiger: In den ersten Jahren sammeln Berufseinsteiger/innen Erfahrungen. Während dieser Zeit verdienen Steuerberater/innen Gehälter von 3.600 bis 4.700 € brutto im Jahr.
Mit Berufserfahrung von mehr als 10 Jahren sind Verdienste von 8.000 € brutto im Jahr und mehr möglich.
Welche Aufgaben hat man als Steuerberater?
Steuerberater/innen beraten Privatpersonen und Unternehmen hinsichtlich steuerrechtlichen Angelegenheiten.
Während der Ausbildung: bereitet sich der/die Steuerberateranwärter/in auf seine/ihre spätere Tätigkeit sowie auf die Steuerberater-Examensprüfung vor. Dazu besucht er/sie freiwillig einen Vorbereitungslehrgang, der in einem Fernstudium, einem Teil- oder Vollzeitlehrgang oder aus Klausurenkursen besteht.
Im Berufsleben angekommen, gehört es zum Berufsbild eines/r Steuerberaters/-in, sich um die Lohn- und Gehaltsbuchhaltung sowie um die Erstellung des Jahresabschlusses und um die Steuererklärungen zu kümmern. Zudem vertritt er/sie die Klientel gegenüber Behörden.
In ihrer Funktion übernehmen Steuerberater/innen beratende Aufgaben, etwa wenn ein Unternehmen vorwiegend steuerneutral sein Vermögen auf die nachfolgende Generation übertragen möchte. Beratend sind sie zudem tätig, wenn es allgemein um Möglichkeiten der Steuerersparnis geht oder um die Pflicht zur Buchführung. Sie erklären und informieren die Mandantschaft über rechtliche Neuerungen, zu betriebswirtschaftlichen Zusammenhängen und bei Unternehmensgründungen.
Neben den üblichen Aufgaben ist es den Steuerberatern/-innen erlaubt, mit dem Beruf vereinbare Tätigkeiten auszuführen. Zu diesen zählen solche als Mediator/-in, Nachlasspfleger/-in oder Testamentsvollstrecker/in. Manche Berufsangehörige übernehmen die Vormundschaft oder die Betreuung einer oder mehrerer Personen.
Wo arbeitet ein Steuerberater?
Steuerberater/innen arbeiten vorwiegend in Innenräumen am Computer und Telefon in ihren Büros sowie in Besprechungsräumen. Diese befinden sich in eigenen oder fremden Kanzleien. Als Angestellte in Großunternehmen sind sie in der Buchhaltungs- oder Rechtsabteilung tätig. Sind Bücher zu prüfen oder Beratungsgespräche zu führen, verlagert sich der Arbeitsort zu den Innenräumen des Unternehmens, dessen Mandat sie erhielten. Während ihrer Tätigkeit kleiden sie sich repräsentativ im Businessstil.
Welche Aufstiegsmöglichkeiten gibt es als Steuerberater?
Ein/e Steuerberater/in im Angestelltenverhältnis in einem größeren Unternehmen beginnt seine/ihre Karriere als Assistent/in im Bereich Wirtschaftsprüfung oder als Junior Consultant mit einem Gehalt von ca. 42.000 bis 61.500 € brutto pro Jahr. Weitere Karrierestufen mit Spitzengehältern bereits auf der mittleren Stufe der Karriereleiter sind:
- Senior Tax Consultant mit einem Gehalt von ca. 51.400 bis 69.500 €
- Tax Manager/in mit einem Gehalt von ca.60.800 bis 102.000 €
- Senior Tax Manager/in mit einem Gehalt von ca. 78.000 bis 150.000
- Partner/in einer Gesellschaft mit einem nicht anzugebenden Gehalt, da es stark variiert
Haben Assistenten/innen und Junior Consultants an Erfahrung gewonnen, steigen sie auf zu Senior Tax Consultants. In dieser Position betreuen sie eigenständig ihre Klientel und kümmern sich darum, diese Kontakte zu intensivieren. Sie leiten Teams mit wenigen Mitgliedern oder kleine Teile von Projekten.
Die nächste Karrierestufe, die des/der Manager/in bringt noch mehr Verantwortung mit sich. Die Anzahl der Mandanten/-innen erhöht sich. Die Führungsaufgaben erweitern sich in persönlicher sowie in fachlicher Hinsicht. Senior-Manager/innen arbeiten komplett selbstständig und widmen sich der Kundenakquise. Partner/innen einer Gesellschaft übernehmen Management-Aufgaben im strategischen Bereich. Das Ziel vieler Steuerberater/innen ist die Selbstständigkeit.
